一、经费支出报销审批制度

为加强红十字会财务管理和监督、规范财务行为，严格报销手续， 特作如下规定：

（一）实行一支笔”审批制度。

（二）财务会计必须认真履行《会计法》规定的监督职能，一切经费开支必须经财务主管审核，对于原始凭证不合法，内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，有权拒绝报销。

（三）报销凭证要求：（1）原始凭证必须内容完整。必须盖有开票单位的发票专用章”或财务专用章”，业务内容必须填写清楚，大小金额必须一致，不得有涂改、挖补、刮擦等现象。（2）购买物品必须取得正式发票，收款收据原则上不予报销。特殊情况不能取得正式发票的小额开支，必须事先征得会长和财务主管同意，否则不予报销。（3）报销附件要齐全。如会议报销必须附会议通知和领导批示； 维修必须附维修清单；需事先审批的，还必须附审批单等。

（四）审批原则。支出审批要坚持厉行节约，反对铺张浪费，自觉遵守廉洁自律的各项规定，严禁以权谋私。增加经费开支透明度，接受上级财务部门的检查、监督。

（五）报销审批手续和程序：（1）由经办人填写费用报销单；（2）部门主管审核；（3）财务主管审核；（4）会长审批；⑸出纳办理付款手续。出纳付款时要进行复核把关。有关人员签字必须用钢笔或水笔，

不得用圆珠笔或铅笔。

二、现金、银行支票管理制度

为加强库存现金和银行支票管理，保证现金和支票使用安全，根据国务院《现金管理暂行条例》和银行结算管理规定，特作如下规定：

（一）现金收入必须开具发票或正式收据，及时入帐和送存银行； 严禁贪污挪用，严禁私设小金库”。

（二）出纳收入的现金必须专柜存放，不得与个人现金混淆，不得超过银行核定的现金库存限额，不得坐支”现金或白条”抵库。会计对现金的库存情况有权随时检查。

（三）不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互借现金，不得利用账户替其它单位或个人套取现金。

（四）现金支付必须符合国务院《现金管理暂行条例》规定的使用范围，不足转账金额起点的零星开支可采用现金支付；达到规定的， 原则上本市区的采用转账支票结账，外地区采用银行信汇、电汇或银行汇票结算。

（五）实行钱账分管制度。非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务。

（六）切实做好现金和银行支票保管工作。如发生现金被窃，必须及时报告，并分清责任予以处理；对盖好印鉴的空白支票丢失、要立即向银行挂失，并登报声明作废。

三、财务稽核管理制度

加强财务管理，完善会计秩序，建立健全财务稽核制度，是规范

财务管理体制的有效途径。

1、单位设置会计、出纳工作岗位，明确责任，各司其职，各负其责，

建立相互监督、相互控制、规范运作的长效财务管理体制

2、出纳人员根据审核无误的原始凭证履行日常报销。现金付款后，应在付款原始凭证上加盖现金付讫” 戳记，以防重复使用。对已支付的原始凭证要按顺序编号，并做到逐笔登记和日清月结。

3、会计人员对记账凭证的填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员等内容进行逐一审核， 经审核无误后，在复核处盖章。上述项目任何一项发生差错，退由出纳人员重新填制。

4、会计人员应根据审核无误的会计凭证，登记会计总账和明细账。按照《事业单位会计制度》及《民间非营利组织会计制度》设置的会计科目，登记会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料。建立日常对账制，做到账证、账账、账实相符。

5、会计人员根据已审核、完整无误的会计资料及时编制会计报表。做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，最后报请领导审核盖章。要严肃各项数字之间的构稽关系，凡有对应关系的数字， 应相互一致。

6、财务会计将审核无误的会计报表报送领导审核、审查。单位负责人对报送的财务会计报表的合法性、真实性负责。

7、会计人员要定期对库存观金、有价证券进行抽查。在出纳人

员在场的前提下，进行实地盘库、核对有价证券，盘点结果填写《盘点报告表》报送领导。对盘库、核对中发现问题要追究相关人员的责任并按有关规定予以处理。

8、妥善保管签发支票的印章，贯彻分人分别保管印章及支票的原则，相互制约、各负其责。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作。

四、会计档案管理制度

会计档案真实有效地记录了单位经济业务工作的全过程，是对经济业务发生的真实反映。加强对会计档案的规范科学管理，是财务管理工作的基础。

（一）会计档案的立卷工作

1、对形成的会计凭证，按会计账户分门别类进行整理，经审核后定期装订成册，并根据会计档案管理要求注明档案形成的年份、日期、装订人等内容。

2、对会计档案应具备齐全的共同要素，要规范、整齐，每册封面须填写的项目不得出现错填、漏填或字体模糊不清，要确保会计档案立卷的完整性。

3、对已装订成册的会计档案，不得随意拆散原卷册。

（二）会计档案的日常管理

1、已建立的会计档案(未移交时)必须符合存放有序、整齐、科学管理的要求，切实加强对会计档案的管理措施，要经常查看，防止会计档案的无为损毁。一年后，应将会计档案资料移交单位档案室保